Единый налоговый счет для самозанятых

С начала 2023 года начал работать единый налоговый счет (ЕНС). Мы собрали всю подробную и понятную информацию о нововведении в одной статье. Сразу отметим, что нашли и один небольшой минус. 

Что такое ЕНС

Единый налоговый счет (ЕНС) – это специальный счет, на котором хранятся средства для уплаты налогов. Его удобство заключается в том, что распределять налоги самостоятельно не придется: налогоплательщик просто пополняет счет на необходимую сумму налогов, а их распределением автоматически займется налоговая. 

Из данных нужно будет ввести только ИНН и сумму, необходимую для погашения всех налоговых обязательств.

Как войти в ЕНС

Для получения доступа к ЕНС, необходимо зайти в личный кабинет физлица, юрлица или ИП. 

Чтобы посмотреть свои задолженности и переплаты на текущий момент (начиная от 1 января 2023 года), зайдите в раздел «Сальдо ЕНС».

Как платить налоги через ЕНС 

После того, как налоговая посчитает сумму вашего налога за отчетный период, вам придет напоминание об уплате налога с указанием этой суммы. После чего необходимо пополнить свой ЕНС на указанную сумму и на этом все. 

Какие налоги входят в ЕНС:

• налог на прибыль,
• НДС,
• НДФЛ,
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм,
• имущественные налоги (транспортный и земельный, а также налог на имущество),
• акцизы,
• водный налог,
• налог на добычу полезных ископаемых,
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья,
• налог на игорный бизнес,
• налоги при спецрежимах налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН),
• торговый сбор.

Что можно платить как в составе ЕНП, так и отдельно:

• сбор за пользование объектами животного мира,
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов,
• налог на профессиональный доход (для самозанятых).

Что всегда оплачивается отдельно от ЕНП:

• госпошлины,
• страховые взносы на травматизм.

Сальдо в ЕНС

Это показатель, который отражает разницу между поступлениями на счет и обязательствами по уплате налогов, страховых взносов, авансовых платежей, пени, процентов и штрафов. 

Что значит положительное сальдо 

Если сальдо больше 0, это значит, что количество средств на вашем счету превышает сумму налоговых обязательств.

Что значит нулевое сальдо 

Это означает, что сумма налога за отчетный период погашена. 

Что значит отрицательное сальдо 

В этом случае на вашем счету недостаточно средств для погашения финансовых обязательств перед государством. 

ЕНС для самозанятых

Мы рассказали о самом ЕНС и о принципе его работы. Теперь поговорим о том, как этим нововведением могут пользоваться самозанятые.

Самозанятые – единственная категория налогоплательшиков, которая может выбирать, платить налог старым способом или воспользоваться ЕНС. 

Если самозанятый выбирает второй способ, то вместо уплаты налогов через приложение «Мой налог» он будет перечислять общую сумму налога за отчетный период на свой ЕНС.

Изменения в уплате налогов для самозанятых

• Срок уплаты НПД теперь не до 25, а до 28 число месяца
• Пеня за неуплату НПД отменена. Она будет зачтена в общую задолженность по всем налогам. 

Минус ЕНС для самозанятых 

Нашли один не очевидный, но все же минус оплаты налога через ЕНС для самозанятых. 

Сколько бы раз не говорилось о том, что нужно вовремя формировать чеки и уплачивать налоги, самозанятые все равно часто об этом забывают. И в случае с ЕНС будет небольшой подвох. 

Допустим, плательщик НПД не сформировал чек и вспомнил об этом спустя какое-то время. Он, как порядочный налогоплательщик, сразу сформирует этот "забытый" чек в «Мой налог» и данные о долге «улетят» в ЕНС. А там, к примеру, уже «висит» еще какая-то заложенность (она может быть даже не связана с самозанятостью). И в этом случае пени посчитаются сразу на всю сумму – а значит и оплачивать придется все сразу. 

Заметим, что никакого обмана здесь нет: вы оплатите ту же сумму, которую пришлось бы внести при оплате всех  долгов по раздельности.